سلبيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع يعاني منها العديد من المواطنين، ولكن بالرغم من كثرة السلبيات الناتجة عن هذا الأمر، إلا أنه يتميز أيضًا بالعديد من الفوائد التي تعود على الدولة، حيث تقوم الدولة باستخدام هذه الضرائب في التخلص من الكثير من المشكلات كما تقوم بالعديد من التطورات في أجهزتها، لذا سنعرض لكم من خلال موقع صناع المال سلبيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع بشيء من التفصيل.
سلبيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع
تعد من أكثر أنواع الضرائب شيوعًا على مستوى دول العالم، حيث يتم فرضها على مختلف أنواع السلع الاستهلاكية من قبل الحكومة لتجنب قيام أحد الأشخاص بالتهرب من الدفع.
كما تعد فكرة فرض هذه الضريبة سلاح ذو حدين، فقد تتسبب في العديد من السلبيات للذين يقومون بالدفع، وتتمثل هذه السلبيات في:
- كثير من الأحيان لا تكون القيمة التي يتم فرضها عادلة، بسبب تباين الدخل لمواطني الدولة، وفي حال تطبيق هذه الضريبة بشكل موحد على كل دول العالم يكون ذلك جورًا للدول النامية.
- يقوم العديد من المواطنين بالتهرب الضريبي من الدفع، وخاصة أصحاب الشركات الصغيرة لأنها ذات دخل مادي محدود، يحدث ذلك نتيجة عدم توافر أي نوع من الإيصالات الرسمية للحصول عليها وقت الدفع.
- قيام الدولة بفرض الضريبة على مختلف المواطنين وعدم الأخذ بالاعتبار بعض الاستثناءات.
- التسبب في بعض المشكلات الخاصة بأعمال المقاولات، لعدم توفر أي من الأوراق الرسمية التي تثبت الدفع.
- قد يتسبب ذلك في حدوث انخفاض في معدل الاستثمارات الأجنبية، ويحدث نتيجة ارتفاع معدل الضريبة التي يتم فرضها.
- قيام الموزعين والمنتجين بزيادة تكلفة المنتجات على المواطنين، لتعويض ما تم دفعه للضرائب.
- قد يتسبب في التأثير على مكانة الأسواق المحلية، نتيجة نقص الاستثمارات الأجنبية، وبالتالي يؤثر ذلك على اقتصاد الدولة، بالتالي يؤثر ذلك على الإنتاج بشكل عام.
اقرأ أيضًا: أعلى ضريبة قيمة مضافة في العالم
إيجابيات فرض ضريبة القيمة المضافة
بعد التعرف على سلبيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع، وبالرغم من كثرتها، إلا أنه توجد مجموعة من الفوائد والإيجابيات التي توفرها هذه الضريبة للدولة، وتتمثل هذه الإيجابيات في:
- قد تساهم في التقليل من معدلات الضغوط التي يعاني منها العديد من الأشخاص متوسطي الحال والفقراء، ويتم ذلك من خلال قيام الدولة بفرض الضريبة مع معدل إنفاق الفرد.
- لها دور كبير في التقليل من الأعمال الاستهلاكية السلبية.
- تعمل على توفير الحماية للمنتجات المحلية، مما ينتج عنه الحفاظ على مستوى المنتجات الوطنية.
- توفر الدولة بعض الخدمات للمواطنين منها أنها تساعدهم على القيام بتوفير بعض الأموال التي يتم دفعها للضرائب، حيث يستطيع المستهلك دفع الضرائب بعد الحصول على المنتجات.
- تقوم الدولة باستخدام هذه الضرائب في تطوير كافة الخدمات للمواطنين سواء كانت تعليمية صحية، كما توفر العديد من الاحتياجات للفقراء.
- لها دور كبير في التقليل من الفجوات الضريبية التي تعاني منها الكثير من الدول.
- تقدم الدولة تشريعات ضريبية مبسطة يستطيع الشخص التعامل معها.
- تحسين الكفاءة في عملية التحصيل الضريبي.
- قد تساهم عند بعض الدول في التقليل من معدلات التهرب الضريبي.
السلع التي تخضع للضريبة المضافة
قد ذكرنا سلبيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع، على أن تلك الضريبة هي طريقة يتم بها تحصيل الضرائب بطريقة غير مباشرة من المستهلكين، وتقوم الدولة بفرضها على المواطنين من قبل الحكومة، وهو النظام الأكثر شيوعًا في مختلف دول العالم.
حيث يتم تطبيق هذه الضريبة في أكثر من 160 دولة حول العالم، تمثل هذه الضريبة أساس اقتصاد وميزانية هذه الدول، حيث تقوم الدولة بالعديد من التطورات وتوفير الخدمات وغيرها مما يتم من خلال هذه الضرائب.
لذلك تعد مصدر أساسي للدولة لا يمكن الاستغناء عنه، حيث تقوم الدولة بفرضها على المنتجين في بداية الأمر بشكل مباشر، لذلك يتم زيادة تكلفة المنتجات لتعويض الضريبة التي تم دفعها فيتم تحصيلها من المستهلكين بطريقة أخرى غير مباشرة.
تعد أحد أنظمة الضرائب التي تم فرضها حديثًا، وهي أحد الأنواع التي يتم تطبيقها على مختلف السلع والمنتجات دون وجود استثناء.
بعد ذكر أهم سلبيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع، لابد من التعرف على السلع والمنتجات المحلية والوطنية التي يتم فرض عليها هذه الضريبة، وتتمثل في:
- يتم إضافة 14% من قيمة المنتجات والسلع الغذائية.
- كما يتم فرض تلك الضريبة على قطاعات النقل.
- يتم الحصول عليها من التوريدات.
- الأقساط التي يتم دفعها لتوفير التأمين الصحي للمواطنين سواء كان عام أو خاص.
- قطاعات التعليم.
- كما يتم الحصول عليها من خلال الخدمات المالية والحكومية ايضًا.
- الشركات التي تقوم بالأعمال المخصصة للمعادن، كالذهب والنحاس وغيرهم.
اقرأ أيضًا: ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
سلع ليست خاضعة لضريبة القيمة المضافة
في إطار ذكر سلبيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع، يجب التنويه إلى أن هناك مجموعة من السلع يتم استثنائها من هذه الضرائب وتتمثل في:
- العناصر والمواد الغذائية الأساسية.
- الأدوات التي يتم استخدامها كقطع غيار الطائرات.
- كما يتم إعفاء الأدوات التعليمية والكتب الدراسية.
- لا يتم فرضها على الخدمات البريدية التي يقوم بها المواطنين.
- الأدوات التي يتم استخدامها من قبل الأطفال، والمنتجات الخاصة بهم.
- المواد والأدوات التي يتم استخدامها في الزراعة.
- الأدوات والمنتجات التي يتم استخدامها في كليات الزراعة والطب البيطري.
- الأسمدة التي يتم استخدامها في الزراعة التي يتم تصنيعها محليًا.
أنواع الضريبة المضافة للسلع
المعروف أن الضريبة يتم تحصيلها من قبل الدولة لكي تقوم بتطوير الأنظمة المختلفة، والتخلص من العديد من المشكلات مثل العشوائيات، لذلك توجد عدة أنواع من هذه الضرائب، وتتمثل هذه الأنواع في:
1- ضريبة المستهلك
الضريبة التي يتم فرضها على السلع التي يتم شرائها من قبل المستهلكين، يتم فرضها في الأساس على المنتجين، الذين يحصلون عليها من المستهلكين بطريقة غير مباشرة.
تقوم حكومة الدولة بتحديد هذه الضريبة، وتختلف قيمة الضريبة من دولة لأخرى، وتعد من أكثر الأنواع استخدامًا في كل دول العالم.
2- ضريبة المبيعات
تحصل الحكومة على هذه الضريبة بطريقة مباشرة، حيث يقوم المواطن بدفع ضريبة على السلع التي يتم شرائها أي كان نوع وبلد تصنيع السلعة، ويتم تحديد القيمة سواء كان البيع بالجملة أو البيع الفردي.
كما يتم فرضها على المنتجات المحلية والمستوردة، يجب أن تكون السلع التي يتم فرض الضريبة عليها ملموسة.
3- ضريبة الدخل
إحدى أنواع الضريبة المباشرة التي يقوم المواطن بدفعها على معدل الدخل الشهري الذي يحصل عليه، كما يتم فرضها على إيرادات الشركات، بالإضافة إلى فرضها على مختلف المهن، ويتم تحديد قيمة هذه الضريبة وفقًا لمدى قيمة الدخل الذي يحصل عليه المواطن.
لكن الضريبة التي يتم فرضها على الشركات تكون في أغلب الدول موحدة، ويتم فرضها من قبل الحكومة.
اقرأ أيضًا: الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
التهرب من دفع الضريبة المضافة
يقصد بهذا الأمر قيام المواطنين وأصحاب الشركات بالتهرب من دفع الضريبة التي يتم فرضها بمختلف أنواعها، كما يقوم بعض الأشخاص المنتجين للسلع بالتهرب من الدفع.
حيث يقومون بالتقليل من معدل المبيعات التي يتم تحديدها، وينتشر هذا الأمر بمعدل كبير في قطاعات الشركات التجارية الخاصة الغير رسمية، وقد تقوم بهذا الأمر بعض الشركات الكبيرة بطريقة غير مباشرة.
عندما يعملون على زيادة معدل المصروفات التشغيلية، لكي يتم التقليل من قيمة الضريبة، كما تقوم الدولة بإعفاء بعض الشركات الاستثمارية، لكي تعمل على تشجيع الاستثمار بها.
تتعدد سلبيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع التي تؤثر بشكل سلبي على المواطنين والدولة بشكل عام، ولكن بالرغم من ذلك يوجد العديد من الإيجابيات التي تحصل عليها الدولة نتيجة فرض هذه الضريبة.