الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة يمكنك التعرف عليها عبر موقع صناع المال ، حيث أنه من المعروف أن الضرائب هي قيمة مالية تفرضها الدولة على المؤسسات والشركات أو الأشخاص لتمويل الدولة من أجل خدمات البنية التحتية للدولة.

يمكنك التعرف على المزيد عبر: ضريبة القيمة المضافة في الإمارات وطريقة الاستعلام عن ضريبة القيمة المضافة والإقرار الضريبي إلكترونيا

الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

كثيراً من الناس ما يختلط عليهم الأمر بشأن ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة ولا يعرفون الفرق بينهم، فضلًا على أن ضريبة المبيعات لم تطبق في بعض الدول العربية، وسوف نتعرف على الفرق بينهم فلكل منهم تعريف خاص بها مختلف عن الأخرى.

ضريبة المبيعات

ضريبة المبيعات عبارة عن :

  • هي ضريبة يتم فرضها على آخر مستهلك للخدمات والسلع الاستهلاكية.
  • السلع والمنتجات التي يتم استيرادها من الخارج مثلاً يتم فرض ضريبة المبيعات الخاصة بها على آخر مستهلك لها.
  • توضع قيمة الضريبة المضافة الخاصة بهذه السلعة مع قيمة الفاتورة، ولا يقوم التاجر بسداد ضريبة المبيعات في هذه الحالة إلا بعد أن يبيع هذه السلعة.

اقرأ من هنا عن: قانون الضرائب على الدخل في مصر والفئات التي يتم إعفاءها من ضريبة الدخل

خصائص ضريبة المبيعات

ومن أهم خصائص ضريبة المبيعات ما يلي:

  • هي ضريبة غير مباشرة لأنها تفرض على السلع الاستهلاكية ولكن يتحملها المستهلك الأخير لهذه السلع.
  • ضريبة إقليمية ومحلية لأنها تفرد داخل حدود الدولة بسبب أنه يتحملها المستهلك الأخير مهما كانت قيمتها.
  • يتم تحديد قيمة ضريبة المبيعات وفقاً لقيمة السلع أو الخدمات المقدمة فيتم فرضها كنسبة مئوية من ثمن هذه الخدمات أو السلع.
  • تعفي السلع الأساسية الخاصة بمحدودي الدخل من ضريبة المبيعات لذلك من أهدافها تحقيق العدالة الاجتماعية.

مراحل تطبيق ضريبة المبيعات

تتم ضريبة المبيعات على 3 مراحل من أجل تطبيقها وهما كما يلي:

  • أولًا: يقوم الأشخاص المسؤولون عن تحصيل الضرائب بأخذها من المنتج الصناعي والمستورد وبعد ذلك يتم توريدها إلى المصلحة.
  • ثانياً: يقوم الأشخاص المختصون بتوريد الضرائب بتحصيل الضرائب الخاصة بالمنتج الصناعي والمستورد بمعاونة تجار الجملة، وبعد ذلك يتم تسليمها إلى مصلحة الضرائب.
  • ثالثاً: تتم بنفس الطريقة السابقة ولكن مع تجار التجزئة أي تجار القطعة الواحدة، ثم يتم توريد الضرائب التي تمت تحصيلها إلى مصلحة الضرائب.

ولا تتردد في زيارة مقالنا عن: طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة بالخطوات وبالأمثلة التطبيقية

عيوب ومميزات فرض ضريبة المبيعات

1- عيوب فرض ضريبة المبيعات

من أبرز العيوب المترتبة على فرض ضريبة المبيعات ما يلي:

  • زيادة في أسعار السلع والخدمات بشكل غير مباشر.
  • خفض مستوي حد التسجيل السنوي للصانع والتاجر مما يتسبب في زيادة القاعدة الخاصة بالمجتمع الضريبي وتوسيعها.
  • زيادة نفقات الإنتاج وسعر البيع بسبب فرض ضرائب على السلع المستوردة مما يتسبب في ازدواج ضريبي.

2- مميزات فرض ضريبة المبيعات

أما أهم المزايا المتحققة من فرض ضريبة المبيعات ما يلي:

  • سد عجز موازنة الدولة العامة بسبب ازدياد الحصيلة الضريبية.
  • تحقيق العدالة الاجتماعية وذلك بعدم فرض ضرائب المبيعات على السلع الأساسية لأصحاب الدخل المحدود.
  • زيادة فرص التنافس بين الصادرات لأنه لا يتم فرض ضرائب مبيعات عليها.

نطاق تحقيق ضريبة المبيعات

قبل التوجه إلى ضريبة القيمة المضافة ومعرفة الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة سنتعرف أولًا على نطاق ضريبة المبيعات:

  • تفرض ضريبة المبيعات على السلع المحلية والسلع المستوردة من الخارج فقط، ولا يتم فرضها على الصادرات أو السلع التي خرجت منها بموجب القانون كالسلع الرئيسية لمحدودي الدخل.
  • ومن أمثلة السلع التي لا تطبق عليها ضريبة المبيعات زيوت الطعام النباتية المدعمة، ومنتجات الألبان، والمنتجات الزراعية، المنتجات الحيوانية واللحوم المجمدة، منتجان المطاحن ماعدا الدقيق الفاخر.
  • تفرض على كافة الأشخاص وكذلك المسؤولين عن تسليم الأموال الضريبية إلى المصلحة.

ضريبة القيمة المضافة

ما هي ضريبة القيمة المضافة:

  • لقد انتشر مؤخراً هذا المصطلح (ضريبة القيمة المضافة) بشكل كبير، فهي ضريبة تطبق في أغلب الدول العربية حيث أنها تمثل 25% من الإيرادات الضريبية الكلية.
  • وهي ضريبة تهدف إلى عمل موازنة بين ما يدخل في عملية الإنتاج والناتج عنه.
  • تفرض ضريبة القيمة المضافة على مراحل الإنتاج بالإضافة إلى الخدمات.

مميزات ضريبة القيمة المضافة

من أهم مميزات ضريبة القيمة المضافة ما يلي:

  • تعتمد بشكل أساسي على الفواتير في تحصيل الضرائب، وكذلك حصة ضريبة المشتريات.
  • فرض الرقابة الصارمة على كافة المواطنين وذلك عن طريق خصم جميع المدخلات.
  • الحد من التهرب الضريبي ومنعه.
  • معالجة مشاكل تراكم الضرائب دون خصم أي ضرائب سابقة.
  • مجتمع خاضع للضرائب بشكل منتظم.
  • تحقيق التوازن بين الدخل وبين ضريبة القيمة المضافة.
  • توفر الكثير من الخدمات للمواطنين محدودي الدخل خاصة فيما يتعلق بالصحة والتعليم.
  • تقلل الضغوط على الطبقات شديدة الفقر داخل المجتمع وذلك عن طريق ربط ضريبة القيمة المضافة بمستوي الإنفاق مقارنة بالدخل.

عيوب ضريبة القيمة المضافة

من أبرز عيوب ضريبة القيمة المضافة ما يلي:

  • ازدياد تكلفة السلع والخدمات ويتحمل المستهلك هذه الزيادة.
  • تفرض على كافة طبقات المجتمع بصورة غير مباشرة دون استثناء.
  • تواجه أنشطة المقاولات بعض المشاكل بسبب عدم وجود فواتير خاصة بالخدمات والسلع داخل المقاولة.

كما أدعوك للتعرف على: ما هي ضريبة الأرباح التجارية والصناعية وكيف تحسب؟

نطاق ضريبة القيمة المضافة

نطاق ضريبة القيمة المضافة
نطاق ضريبة القيمة المضافة

تطبق ضريبة القيمة المضافة على الخدمات:

  • فيتم تطبيقها على المقاولات عن طريق الإدارة الضريبية.
  • تعتبر ضريبة القيمة المضافة واحدة من خدمات التشغيل.

ولا يفوتك قراءة مقالنا عن: تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة وإيجابياتها وسلبياتها وأهمية تطبيقها

تعرفنا على الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة ونطاق تحقيق كل منهما والمميزات والعيوب الخاصة بكل منهما.

قد يعجبك أيضًا
التعليقات

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني.

تعليق 1
  1. غير معروف يقول

    عاوزة خاتمه للبحث