أنواع الضرائب في السعودية 2024 التي قامت الهيئة العامة للزكاة والدخل بفرضها على الشرائح الموجودة في المملكة العربية السعودية، وتدور فكرة الضرائب بشكل عام حول خصم نسبة من الأرباح أو الدخل الخاص بالشخص أو المؤسسة، لذلك من خلال صناع المال سوف نتعرف على أنواع الضرائب في السعودية.
أنواع الضرائب في السعودية 2024
تعتبر المملكة العربية السعودية من ضمن أفضل الدول التي تعمل دائمًا على التطوير من هيئتها ومؤسستها الحكومية بهدف التقدم والازدهار الدائم، وحتى يحدث ذلك يجب أن تطبق القوانين على جميع الأشخاص المتواجدين في المملكة، حتى تسير الأمور بشكل جيد والكل يعرف ما هي حقوقه ووجباته.
لذلك قد أسست الدولة العديد من الأنظمة التي تساعد على تطبيق العدالة، وأيضًا تحصل من خلالها الدولة على أموال لإنفاقها على الخدمات والمؤسسات التي تفيد كل مواطن سعودي.
من ضمن تلك الأنظمة هي الأنظمة الضريبية، وهي عبارة عن جزء معين من المال يقوم الشخص المتواجد في السعودية بدفعه من الدخل الخاص به تحت مسمى “الضريبة”، ويتم تحديد نسبة الضريبة من خلال طبيعة العمل الذي يعمل به الشخص، وسوف نتعرف على أنواع الضرائب في السعودية من خلال النقاط التالية:
- ضريبة القيمة المضافة
- ضريبة الدخل
- ضريبة التصرفات العقارية
اقرأ أيضًا: شرائح الضرائب على الدخل
ضريبة القيمة المضافة
بعد أن تعرفنا على أنواع الضرائب في السعودية من خلال النقاط السابقة سوف نتعرف على كل نوع منهم بشكل تفصيلي أكثر، وسوف نبدأ بضريبة القيمة المضافة، والتي تعتبر أول نوع من أنواع الضرائب في السعودية.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة يتم إضافتها على بعض أنواع السلع والمنتجات التي يتم بيعها للمستهلكين، والتي يقوم التاجر أو البائع بإضافتها على سعر المنتجات والسلع التي يشتريها المستهلكين، حيث يتم إضافة 5% على سعر معظم المنتجات والسلع.
على سبيل المثال قامت شركة من الشركات ببيع منتجات بقيمة 20 ألف ريال سعودي، وحتى يكون الموقف الخاص بالشركة قانوني من الناحية الضريبية يجب عليها تحصيل نسبة 5% كضريبة القيمة المضافة من العميل بدلًا من الحكومة، أي أن العميل قام بدفع مبلغ 21 ألف ريال سعودي، مقسمة على النحو التالي: 20 ألف جنيه للشركة وألف جنيه خاصة بالضريبة.
الشركات المنضمة لضريبة القيمة المضافة
ليست كل الشركات مؤهلة لضريبة القيمة المضافة، حيث يوجد بعض الأنواع من الشركات التي تستطيع استخدام ضريبة القيمة المضافة، وسوف نتعرف على تلك الأنواع من خلال الفقرات التالية.
الشركات الملزمة بالخضوع للضريبة
إذا كانت المبيعات الخاصة بالشركة تتجاوز مبلغ 375 ألف ريال سعودي، وتصل إلى مليون ريال سعودي في العام الماضي أو المتوقعة في العام المقبل يجب عليها التسجيل في الضريبة، ثم جمعها من العمليات التي تمت خلال العام السابق، وتقديم كافة الإقرارات الخاصة بضريبة القيمة المضافة.
الشركات الاختيارية الخاضعة للضريبة
يوجد العديد من الشركات التي لها حق الاختيار سواء بالتسجيل في الضريبة وتحصيلها من عمليات البيع التي تقوم بها، ثم تقديم الإقرارات الخاصة بضريبة القيمة المضافة أو لا، ويمكن ذلك إذا كانت المبيعات الخاصة بالشركة عن العام الماضي أو التوقعات في العام المقبل تتراوح بين 187 ألف، وتصل إلى 375 ألف ريال سعودي.
إذا كانت المبيعات الخاصة بالشركة عن العام الماضي أو المتوقعة في العام التالي زادت عن 375 ألف ريال سعودي، وتنتج توريدات من المصنفة بتصنيف صفري، ففي هذه الحالة للشركة حق اختيار التسجيل في الضريبة من عدمه.
اقرأ أيضًا: الضرائب المباشرة والغير مباشرة
السلع والخدمات الخاصة بضريبة القيمة المضافة
بعد أن تعرفنا على ضريبة القيمة المضافة، والتي تعتبر نوع من ضمن أنواع الضرائب في السعودية سوف نتعرف على السلع والخدمات التي تخضع لتلك الضريبة.
حيث لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على جميع الخدمات والسلع، بل يوجد بعض من تلك السلع والخدمات التي تم إضافة الضريبة عليها، وسوف نتعرف عليها من خلال النقاط التالية:
- الأطعمة والمشروبات بكامل أنواعها
- خدمات النقل المحلي
- عمليات بيع الوحدات والمباني السكنية
- الخدمات الخاصة بالرعاية الصحية والتعليمية
- عمليات التأجير والبيع للمباني التجارية
السلع والخدمات الغير خاضعة للضريبة
سوف نتعرف من خلال تلك الفقرة على السلع والخدمات التي لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليها، وذلك عن طريق النقاط التالية:
- عمليات تأجير القارات والمباني السكنية
- القليل من الخدمات المالية
التوريدات المصنفة تصنيف صفري
يوجد بعض السلع والخدمات التي تم تصنيفها تصنيف صفري، والتي تمتلك الشركة التي تقدم تلك الخدمات والسلع حق الاختيار في التسجيل في الضريبة من عدمه، وسوف نتعرف على تلك السلع والخدمات المصنفة تصنيف صفري من خلال النقاط التالية:
- الصادرات التي تم تصديرها لدول غير خليجية.
- الأدوية وكافة السلع والأدوات الطبية.
- الخدمات الخاصة بالنقل الدولي.
- الاستثمار في المعادن سواء في الفضة أو الذهب أو البلاتين الذي تكون نسبة نقائه تصل إلى 99% منه أو اكثر من ذلك.
ضريبة الدخل
ضريبة الدخل هي أحد أنواع الضرائب في السعودية، وهي عبارة عن ضريبة يتم فرضها على أي شخص متواجد في المملكة العربية السعودية، ويحصل على دخل ثابت شهريًا، وهي عبارة عن نسبة معينة من هذا الدخل يتم خصمها من الدخل الخاص بالمواطن أو المقيم أو غير مقيم في المملكة تحت مسمى “ضريبة الدخل”.
الفئات الخاضعة للضريبة
لا تخضع كافة الفئات لتلك الضريبة بل يوجد بعض الفئات المختارة فقط هي من تخضع لتلك الضريبة، وسوف نتعرف على تلك الفئات من خلال النقاط التالية:
- شركات الأموال التي يمتلك أسهم فيها أشخاص غير سعوديين سواء بطريقة مباشرة أو غير مباشرة، أو الأشخاص الذين يعملون في إنتاج المواد الهيدروكربونية والزيت.
- إذا كان هناك شخص غير مقيم في المملكة العربية السعودية ويمتلك منشأة تمتلك نشاط بشكل دائم فإنها سوف تخضع للضريبة.
- الأشخاص الذين يعملون في المجال الخاص بالاستثمار في الغاز الطبيعي.
- الأشخاص المقيمين في المملكة العربية السعودية ويمتلكون نشاط فيها.
- الشخص الغير مقيم الذي ليس لديه أي منشأة، ولكن يحصل على دخل من المملكة العربية السعودية وخاضع لضريبة الدخل.
- الأشخاص الذين يعملون في مجال إنتاج الزيوت والمواد الهيدروكربونية.
من هو الشخص المقيم؟
متى نقول على أن هذا الشخص يعتبر مقيم في المملكة العربية السعودية ويتم خضوعه للضريبة؟ إذا توافرت فيه كافة الشروط التي وضعتها الهيئة العامة للزكاة والدخل، وسوف نتعرف على كافة الشروط الموضوعة من خلال النقاط التالية:
- يجب أن يكون الشخص يمتلك مسكن في المملكة العربية السعودية بشكل دائم، بالإضافة إلى وجوده في المملكة عدد أيام مجموعها 30 يوم كحد أدنى في السنة الضريبية.
- يلزم أن يكون الشخص الغير سعودي وجوده في المملكة العربية السعودية لمدة تصل إلى 183 يوم من السنة الضريبية كحد أدنى.
الشركات المقيمة
حتى يتم إدراج الشركة من ضمن قائمة الشركات المقيمة في المملكة العربية السعودية، يجب أن تتوافر كافة الشروط التي سوف نتعرف عليها من خلال النقاط التالية:
- يجب أن تكون الشركة متوافقة مع النظام الخاص بالشركات الموجودة في المملكة العربية السعودية.
- يلزم أن يكون المقر الرئيسي الخاص بالشركة متواجد في المملكة العربية السعودية.
اقرأ أيضًا: موقع مصلحة الضرائب
المنشآت الدائمة
يوجد بعض الحالات التي يتم فيها تسمية المنشأة بالمنشأة الدائمة في المملكة العربية السعودية وتخضع لضريبة الدخل، وسوف نتعرف على تلك الحالات من خلال النقاط التالية:
- المواقع الخاصة بالإنشاء، وإلى جانب ممارسة الاعمال المتعلقة بالإشراف.
- المنشآت والمواقع المستخدمة في مسح الموارد الطبيعية والمعدات، والحفر والسفن المستخدمة في مسح الموارد الطبيعية، وممارسة الأعمال التجارية والإشراف ذات الصلة.
- قاعدة ثابتة يمارس منها شخص طبيعي غير مقيم نشاطه.
- فرع شركة غير مقيمة مرخص له بممارسة الأعمال التجارية في المملكة.
كما يوجد بعض الحالات التي لا يتم فيها إدراج المنشأة تحت مسمى المنشآت الدائمة، وسوف نتعرف على تلك الحالات من خلال النقاط التالية:
- تخزين أو عرض أو توريد سلع أو منتجات مملوكة لغير المقيمين.
- الاحتفاظ بمخزون من السلع أو المنتجات الخاصة بشخص غير مقيم بسبب معالجتها عن طريق شخص آخر.
- شراء سلع أو منتجات لغرض جمع المعلومات فقط لغير المقيمين.
- القيام بأنشطة أخرى ذات طبيعة تحضيرية أو مساعدة لصالح غير المقيم.
- إعداد العقود للتوقيع المتعلقة بالقروض أو توريد السلع أو أعمال الخدمات فني.
مصادر الدخل الخاضعة للضريبة
بعد أن تعرفنا على ضريبة الدخل، والتي تعد واحدة من ضمن أنواع الضرائب في السعودية، سوف نستعرض كافة الحالات التي إذا حدثت يتم إدراج الدخل الخاص بالشخص من ضمن قائمة المصادر التي يتم تطبيق الضريبة عليها.
حيث يوجد العديد من المصادر الخاصة بالدخل والتي تخضع للضريبة الخاصة بالدخل، ولكن حتى يتم اعتبار تلك المصادر محققة للدخل يجب عليها أن تنطبق عليها أحد الحالات التالية:
- إذا نشأ عن نشاط تم تنفيذه في المملكة.
- حال نشأت من أموال غير منقولة ومتواجدة في المملكة العربية السعودية بما في ذلك الأرباح الناتجة عن التصرف في حصة من هذه الأموال غير المنقولة، ومن التصرف في الأسهم أو شراكة في شركة تتكون أصولها بشكل أساسي، بشكل مباشر أو غير مباشر، من الأسهم في العقارات في المملكة.
- إذا نشأ عن التصرف في أسهم أو شراكة في شركة مقيمة.
- حال نشأ عن تأجير منقولات مستخدمة في المملكة.
- إذا نتج عن بيع أو ترخيص باستخدام حقوق صناعية أو فكرية في المملكة.
- أرباح الأسهم أو أتعاب الإدارة وأتعاب أعضاء مجلس الإدارة التي تدفعها شركة مقيمة.
نسبة ضريبة الدخل
من خلال تلك الفقرة سوف نستعرض النسبة التي يتم خصمها تحت مسمى ضريبة دخل، وسوف نتعرف على النسبة المحددة لكل فئة من الفئات من خلال النقاط التالية:
- 20% هي نسبة ضريبة الدخل التي يتم فرضها على الشركات المقيمة والمتخصصة في مجال الأموال، والشخص المقيم، ولكنه غير سعودي ويمارس نشاط داخل المملكة، الشخص الغير مقيم الذي يمتلك منشأة دائمة في المملكة العربية السعودية.
- في المجال الخاص بالاستثمار في الغاز الطبيعي يتم فرض ضريبة قيمتها 20%.
- إذا كان المكلف يعمل في مجال إنتاج المواد الهيدروكربونية والزيوت، فستكون النسبة 50% إذا كان المبلغ الإجمالي الخاص بالاستثمارات الرأسمالية للمكلف تزيد عن 375 مليار ريال سعودي، أما إذا كان المبلغ الخاص بالاستثمارات يبدأ من 300 مليار ويصل إلى 375 مليار ريال سعودي تكون نسبة الضريبة 65%.
- في حالة زيادة مبلغ استثمارات الرأسمالية الخاصة بالمكلف عن 225 مليار ريال سعودي، ويصل إلى 300 مليار ريال سعودي تكون نسبة الضريبة الدخل 75%.
- 85% هي نسبة الضريبة الخاصة بالدخل إذا كان مبلغ الاستثمارات الرأس مالية تصل إلى 225 مليار ريال سعودي كحد أقصى.
الضريبة العقارية
هي أحد أنواع الضرائب في السعودية التي تفرض على العقارات بمعدل 5٪ من المبلغ الإجمالي للتخلص من الممتلكات بغض النظر عن حالتها أو الشكل الخاص بها أو الاستيلاء عليها، أما الأرض فتشمل ما ينشأ أو يُتلف أو يُبنى عليها سواء كان القرار الخاص بالتصرف بها في حالتها أو بعد نموها.
سواء كان هذا التخلص من الممتلكات بشكل كامل أو أي جزء منها سواء كان وحدة سكنية او مفرزة أو غير تلك الأنواع من العقارات، وسواء كان هذا التصرف قد تم توثيقه أم لا.
اقرأ أيضًا: كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات
الحالات التي لا يتم فيها تطبيق الضريبة العقارية
يوجد بعض الحالات التي إذا حدثت لا يتم تطبيق الضريبة سواء بشكل كامل أو بشكل جزئي على العقارات، وسوف نتعرف على تلك الحالات من خلال النقاط التالية:
- في حالات توزيع التركات فقط يتم التصرف أو توزيع العقارات.
- التصرف دون الحصول على مقابل مادي في عقار خاص بعائلة أو جمعية خيرية أو جمعية خيرية مرخصة، ويحدث ذلك عند إثبات الإقرار بشكل مبدئي ولا يشمل هذه الإجراءات التي تتم لأغراض الإدارة.
- التصرف في العقارات لصالح جهة حكومية أو شركة قانونية عامة أو هيئات ومشروعات ذات منفعة عامة، ويقتصر على المصلحة العامة، بالإضافة إلى الهيئات والمؤسسات التي تتمتع بهذه الصفة في ظل نظام الجمعيات والمؤسسات الأهلية.
- تصرف أي جهة حكومية في العقارات بدورها كسلطة عامة وليس في إطار النشاط الاقتصادي أو الاستثماري أو التجاري.
- أن يتم التصرف في العقار بشكل سري في حالات نزع الملكية للمنفعة العامة أو أخذ العقار بوضع اليد.
- التصرف بالعقار كهدية قد تم توثيقها من الجهة المختصة سواء للزوجة او الزوج أو النسل حتى الدرجة الثانية أو بشكل مباشر.
- أن يتم التصرف في العقار حسب الضرورة لغرض استمر كضرر للتمويل أو الائتمان، ما لم يتم التنفيذ على العقار محل الضمان أو يتم تحويل الائتمان بشكل دائم إلى الممول أو إلى طرف ثالث.
- التصرف في العقارات قبل تاريخ نفاذ هذه اللائحة تنفيذاً لعقود الإيجار لغرض التملك وعقود الإيجار التمويلي.
حالات أخرى لا يتم فيها تطبيق الضريبة العقارية
استكمالًا لما سبق تجدر الإشارة إلى أنه بوجد مجموعة من الحالات الأخرى التي لا يتم فيها تطبيق الضريبة العقارية، ومن أمثلة هذه الحالات ما يلي:
- أن يتم التصرف بالعقار بتقديم نصيب عيني (عن طريق أي شخص) من رأس مال الخاص بالشركات المساهمة أو صاحبة المسؤولية، المحدودة أو إتلاف الشركات أو شركات التطوير البسيطة، بشرط ألا يتصرفوا في نصيبهم المقابل للعقار، المتصرف بها لمدة خمس سنوات من تاريخ تسجيل أو إتمام العوائل أو الأسهم المقابلة للعقار، والتي تحتفظ بها هذه الشركات، بالإضافة إلى البيانات المالية المدققة من الحسابات الخارجية المعتمدة طوال هذه الفترة.
- التصرف بالعقار إذا كان أحد أطراف التصرف حكومة أجنبية أو منظمة دولية أو هيئة أو بعثة دبلوماسية أو عسكرية، أو أعضاء السلك الدبلوماسي أو القنصلي أو العسكري المعتمد في المملكة بشرط المعاملة بالمثل، والتصرف بالعقار في وضع مالي بقصد التحويل بين الصندوق والأمين أو بين أمناء لنفس الصندوق وفقًا لأحكام قانون السوق المالية والأنظمة والتعليمات الصادرة.
- التوريد العقاري الخاضع لضريبة القيمة المضافة والتي لم يتم توثيقها، وفي حالة توثيقه لاحقًا بعد سريان الضريبة يُشترط عدم حدوث أي تغيير في أطراف المعاملة، أو الشروط والأحكام التي تحدد ضريبة القيمة المضافة.
- التصرف في الممتلكات من قبل الشريك في الشركة عن طريق نقل الملكية باسم الشركة بشرط أن يكون العقار مثبتًا في حساب الشركة قبل تاريخ نفاذ اللائحة، وأن المسؤول يقدم بيانات مالية مدققة أو شهادة معتمدة من متخصص “محاسب قانوني” يثبت وجود العقار الخاصة بالشركة ضمن أصولها، وذلك قبل تاريخ انتهاء اللائحة.
- أن يتم التصرف بالعقار عن طريق تقديم مبلغ عيني “عن طريق أي شخص” من رأس المال الخاص بالاستثمار العقاري، وذلك بحسب أنظمة ولوائح هيئة السوق المالية، مع العلم أن الاستثناء لا يشمل الصناديق المنشأة بغرض تأجير العقارات.
- الوزير فقط هو من يستطيع زيادة الحالات التي لا يطبق عليها ضريبة التصرفات العقارية.
اقرأ أيضًا: الضرائب العقارية على المالك أم المستأجر ؟
بذلك نكون قد تعرفنا على أنواع الضرائب في السعودية 2024، حيث قمنا بذكر أهم المعلومات المتعلقة بكل نوع من أنواع تلك الضرائب، والتفاصيل الخاصة بكلًا منها.