نظام الضرائب في ألمانيا 2024 لا يختلف كثيرًا عن نظام الضرائب في أي بلد أخرى، على الرغم من أن كل حكومة تقوم بوضع النظام الضريبي الذي يليق بالظروف الاقتصادية التي تمر بها البلد كما أن الحكومات تضيف أو تغير في النظام بناءً على التغيرات التي تحدث في اقتصاد البلد كل سنة، لذا سنقوم من خلال موضوعنا عبر صناع المال بالتعرف النظام الضريبي في ألمانيا وبعض التفاصيل الأخرى.
نظام الضرائب في ألمانيا 2024
ينص نظام الضرائب في ألمانيا 2024 حسب نص الدستور بأن كل شخص يعيش في ألمانيا ملزم بدفع الضرائب التي ينص عليها القانون سواء كان مواطنًا ألماني الجنسية أو وافدًا يعيش في ألمانيا لبعض الوقت أو مقيمًا في ألمانيا إقامة دائمة، بشرط أن يكون المواطن يقوم بكسب المال من الأراضي الألمانية.
كذلك يتم تحديد قيمة الضرائب التي يدفعها كل شخص من قِبل الحكومة الفيدرالية والولايات الفيدرالية وكذلك البلديات، ويتم دفع الضريبة في المكتب الضريبي الخاص بالإقليم الذي يعيش فيه المواطن، كما أن المعدل الضريبي الذي تفرضه الدولة على الشركات والهيئات الاعتبارية يصل إلى 25%، وإذا قامت الحكومة بإضافتها إلى الضرائب المحلية فقد يصل المعدل الضريبي إلى 40% من صافي ربح الشركة.
اقرأ أيضًا: ما هو أفضل نظام ضريبي في العالم؟
أنواع الضرائب في نظام الضرائب الألماني
تنقسم الضرائب التي يتم فرضها على المواطنين تبعًا لنظام الضرائب في ألمانيا 2024 إلى عدة أنواع ولكن تلك الأنواع يتم ضمها تحت نوعين رئيسيين؛ سنقوم بشرح كل نوعٍ بالتفصيل فيما يلي:
1- الضرائب المباشرة الألمانية
المقصود بالضرائب المباشرة هي الضرائب التي يدفعها الممول لمصلحة الضرائب مباشرة دون تدخل طرف ثالث أي أن الممول هو حامل الضريبة ودافعها، ولا يمكن نقل عبء دفع الضريبة إلى شخصٍ آخر.
2- الضرائب الغير مباشرة
هي الضرائب التي يمكن نقل عبء دفعها إلى شخصٍ آخر أي أن حامل الضريبة هو الممول الذي تفرض عليه الضريبة ولكنه يمرر عبئ دفع الضريبة للمستهلك ثم يقوم الممول بتحصيل الضريبة ثم يقوم بتوريدها إلى مصلحة الضرائب.
أنواع الضرائب المباشرة في ألمانيا
تم تقسيم الضرائب حسب نظام الضرائب الألماني إلى نوعين أساسيين ولكن هناك عدة أنواع أخرى مفصلة تحت كل نوعٍ من الأنواع السابقة، سنبدأ حديثنا بذكر أنواع الضريبة المباشرة حسب نظام الضرائب في ألمانيا 2024 عبر السطور التالية:
1- ضريبة أجرة العمل
أو ما يعرفها الناس باسم ضريبة الأجور أو ضريبة الرواتب وهي نوع من أنواع الضرائب المباشرة التي يتم فرضها على الموظفين أي الأشخاص الذين يعملون لحساب الشركات والمؤسسات وليس لحسابهم الخاص ويتم استقطاعها من المرتب قبل أن يقوم العامل باستلامه ويقوم صاحب العمل بتوريدها إلى المكتب الضريبي، ويطلق على راتب الموظف قبل خصم الضريبة في اللغة الألمانية باسم bruttogehalt كما يطلق عليه بعد خصم الضريبة باسم nettogehalt وتعني الراتب الصافي.
اقرأ أيضًا: أعلى ضريبة قيمة مضافة في العالم
2- ضريبة التضامن
يقوم كل الموظفين الذين يعملون في غرب ألمانيا منذ عام 1991 بدفع ضريبة تدعى باسم ضريبة التضامن وهي أحد أنواع الضرائب المباشرة وتم فرضها بهدف تنمية الاقتصاد في الأجزاء الشرقية من البلد والتي عانت من حالة الكساد لفترة طويلة للغاية في تلك الفترة الزمنية، كما هدفت ضريبة التضامن إلى موازنة الاقتصاد في غرب وشرق ألمانية وتم فرضها لمدة 10 سنوات فقط بداية من 1991
لكن لم يتم جمعها منذ عام 1992 وحتى عام 1994 ثم عادت الدولة في جمع تلك الضريبة منذ عام 1995 بنسبة 7.5% ثم انخفضت نسبتها بحلول عام 1998 حتى وصلت إلى 5.5% وثبتت عند هذا الحد، ثم في بداية الألفية الثانية تم إلغاء ضريبة التضامن وتم استقطاع جزء من الضرائب المباشرة باسم مدفوعات الضمان الاجتماعي من الرواتب والذي ينقسم إلى الأجزاء التالية:
- تأمين البطالة بنسبة 1.5% من إجمالي الراتب.
- تأمين الرعاية التمريضية وكانت نسبته 2% من إجمالي الراتب الحالي.
- التأمين التقاعدي وبلغت نسبته 9% من إجمالي الراتب القائم.
- التأمين الصحي ويتم دفعه بأكبر نسبة من مدفوعات الضمان الاجتماعي وتصل إلى 14% من إجمالي الراتب.
3- ضريبة الكنيسة
في نظام الضرائب في ألمانيا 2024 هناك ضريبة تعرف بين الشعب الألماني بضريبة الكنيسة ويتم دفعها بنسبة 9% من إجمالي ضريبة الدخل المستحقة الدفع في مدن ألمانيا بأكملها ما عدا مدينتي بافاريا وبادن فورتمبيرغ الآتي يقوم سكانها بدفع ضريبة الكنيسة بمعدل 8% ويمكن أن يصل معدل ضريبة الكنيسة في بعض المدن إلى 10% من إجمالي ضريبة الدخل المستحقة الدفع وذلك عندما يتم فرضها على الممتلكات.
كما أن ضريبة الكنيسة لا تفرض إلا على الألمانيين المسيحيين كما إنها ضريبة اختيارية يدفعها من ينتسبون إلى الكنائس الألمانية ويقوم الممول برفع الضريبة عن نفسه عندما يقوم بتقديم طلب إلغاء الانتساب للكنيسة، يتم حسابها عن طريق حساب ضريبة الأجور ثم ضربها في 0.08 أو 8%.
4- ضريبة الدخل
المقصود بالدخل هنا أي مصدر دخل يحصل عليه المواطن الألماني بخلاف الرواتب مثل الحصول على الدخل من العقارات أو من الإيجارات أو من العمل الحر ويتم عمل إقرار ضريبي موحد بكل الدخول التي يحصل عليها الممول ثم يقوم بتقديمه إلى مصلحة الضرائب في نهاية السنة المالية.
5- ضريبة التجارة
هي الضريبة التي تدفعها الشركات والمؤسسات مقابل المعاملات التجارية التي تقوم بها مع المؤسسات الأخرى، أو بمعنى آخر إن الضريبة التجارية هي الضريبة التي يدفعها كل رجل أعمال ألماني لا يعمل لحسابه الخاص ولا يعمل في مجال الزراعة، ويتم حساب معدل الضريبة التجارية حسب الهيكل القانوني الخاص بكل مؤسسة.
اقرأ أيضًا: إيجابيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع
أنواع الضريبة الغير مباشرة في ألمانيا
حسب نظام الضرائب في ألمانيا 2024 فإن الضرائب الغير مباشرة تنقسم إلى عدة أنواع من أشهرها وأهمها ضريبة القيمة المضافة والتي يتم فرضها على المنتجات والخدمات والسلع المختلفة في ألمانية وعلى الرغم من إنها مفروضة على المنتج إلى أنه يقوم بنقل عبئها إلى المستهلك عن طريق زيادة أسعار المنتجات والخدمات بنسبة 19% من السعر الأساسي.
كما إنها تفرض بمعدل ضريبي منخفض على السلع الأساسية والمواد الغذائية والكتب وكذلك الأعمال الفنية ويتم تخفيض معدل ضريبة القيمة المضافة من 19% إلى 7% على تلك السلع، وكذلك هناك بعض أنواع أخرى من الضرائب الغير مباشرة التي تقع على كاحليّ المستهلك ولكنها أقل انتشارًا من ضريبة القيمة المضافة وسنذكر بعض تلك الأنواع فيما يلي:
- الضرائب على المراهنات واليانصيب.
- ضريبة الكهرباء.
- ضرائب على التبغ.
- ضريبة المبيعات ورسوم الإنتاج.
- كذلك ضرائب يتم فرضها على الخمور والنبيذ الفوار والبيرة.
- ضريبة تفرض على المنتجات الوسيطة.
- كما أن هناك ضرائب تفرض على القهوة.
- ضريبة الكومبس.
يجب على أي مواطن في أي بلد ألا يقوم بالتهرب من دفع الضرائب حتى لا يتعرض للمساءلات قانونية ويدفع مبالغ كبيرة كغرامة تهرب أو يتعرض للحبس لعدة شهور أو سنوات.