سوف نأخذكم اليوم في رحلة جديدة من على منصة موقع صناع المال عن طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات ، تخضع الشركات لنظام دفع ضرائب على أرباحها المحققة خلال العام.
ويقوم جميع التجار والمصنعين وأصحاب الأعمال الحرة بدفع القيم الضريبية طبقا للأنظمة الخاضعة لقانون الضرائب، كما أنه يمكن أن يتجدد قانون الضرائب خلال العام وينص فيه تاريخ بداية تطبيق القانون.
كما اقدم لك: كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة
:: الشخصية الاعتبارية ::
تعبر الشخصية الاعتبارية عن كل ما له كيان محدد ومستقل عن كل الأفراد والأموال المؤسسة له وذلك لتحقيق غرض محدد، ومعترف به بالشخصية القانونية.
:: أقسام الشخصية الاعتبارية طبقا للقانون ::
سنوضح أقسام الشخصية الاعتبارية طبقا للقانون فيما يلي:-
- شركات الأموال والأشخاص أيا كان القانون الذي تخضع له.
- الجمعيات التعاونية واتحاداتها.
- الهيئات العامة التي تزاول نشاط خاضع للضريبة.
- البنوك والشركات والمنشآت الأجنبية( حتى لو كان مركزها الرئيسي خارج مصر وفروعها في مصر).
- الوحدات التي تنشئها وحدات الإدارة المحلية بالنسبة لما تزاوله من نشاط خاضع للضريبة.
:: سعر الضريبة على أرباح الأشخاص الاعتبارية ::
طبقا للقانون تسري الضريبة بسعر 20% من صافي الأرباح السنوية، وتستثنى أرباح هيئة قناة السويس، والهيئة المصرية العامة للبترول والبنك المركزي تسري عليها الضريبة بسعر 40%.
كما نصت المادة 49 من القانون أنه عند تحديد وعاء الضريبة يقرب إلى أقرب عشرة جنيهات أقل.
اقرأ مـــن هــــنــــا عن: أفكار وطرق لزيادة المبيعات وتنشيطها لمضاعفة الأرباح
:: طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات ::
سنوضح طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات طبقا للأنظمة المختلفة فيما يلي:-
:: طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات طبقا للقانون العام ::
يتم احتساب الضريبة طبقا للقانون العام من خلال ثلاث بنود وهي:-
- تقدر الضريبة بنسبة 19% بالنسبة لفئة إنتاج السلع.
- تقدر الضريبة بنسبة 23% بالنسبة لفئة البناء والأشغال العمومية والري ، وكذا الأنشطة السياحية والحمامات.
- تقدر الضريبة بنسبة 26% بالنسبة لفئة أخرى.
:: طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات طبقا للأنظمة الخاصة ::
سنوضح طريقة احتساب الضريبة للأنظمة الخاصة فيما يلي:-
- 10%، بالنسبة لعوائد الديون و الودائع والكفالات، ويمثل الاستقطاع المتعلق بهذه العوائد بند ضريبي يخصم من فرض الضريبة النهائي.
- 40%، بالنسبة للمدخلات الناتجة عن سندات الصناديق غير الاسمية أو لحاملها ويكتسب هذا الاستقطاع طابع محرر.
- 20%، بالنسبة للمبالغ المحصلة من قبل المؤسسات في إطار عقد تسيير الذي يخضع إلى الاقتطاع من المصدر.
- 24%، بالنسبة للمبالغ التي تقبضها المؤسسات الأجنبية التي ليست لها منشآت مهنية دائمة في إطار صفقات تأدية الخدمات.
- للحواصل المدفوعة للمخترعين المقيمين في الخارج، إما بموجب امتياز رخصة استغلال براءتهم، وإما بموجب التنازل عن علامة الصنع أو أسلوبه، أو صيغته، أو منح امتياز ذلك
- 10 % بالنسبة للمبالغ التي تقبضها شركات النقل البحري الأجنبية.
:: كيف يتم تحديد الربح الخاضع للضريبة ::
الربح الخاضع للضريبة يحدد من خلال النتيجة المحاسبية للشركة، حيث يلزم إضافة الموقف الضريبي للنتيجة المحاسبية ويجب ارفاقه بالتقارير السنوية للنتائج، كما أنها يمكن أن تظهر نتائج سنوية ايجابية حيث تمثل ربح أو سلبية وتمثل خسارة.
:: كيفية احتساب ضريبة الدخل للمنشأة الفردية ::
ضريبة الدخل للمنشأة الفردية تحتسب من خلال قيمة صافي أرباح النشاط عقب انتهاء العام بعد استقطاع مصروفات التشغيل من الإيرادات للحصول على ما يسمى بمجمل الربح للنشاط.
وجدير بالذكر أنه يتم استقطاع المصروفات الإدارية مضافة إليها أيضا الاهلاكات للحصول على صافي ربح النشاط، وبالتالي يتم احتساب الضريبة من صافي أرباح النشاط بنهاية العام.
:: طريقة احتساب النتائج المحاسبية للضريبة ::
سنوضح طريقة احتساب النتائج المحاسبية للضريبة من خلال المعادلات التالية:-
- النتيجة المحاسبية = إيرادات محسوبة – أعباء محسوبة.
- النتيجة الجبائية = إيرادات خاضعة للضريبة – أعباء قابلة للحسم.
- تشكل النتيجة الجبائية قاعدة حساب الضريبة على أرباح الشركات.
إليك ايضًا: خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عن طريق النت
:: الجهات والمنشآت المعفاة من الخضوع للضريبة ::
سنذكر الجهات والمنشآت المعفاة من الخضوع للضريبة فيما يلي:-
- الوزارات والمصالح الحكومية.
- المنشآت التعليمية الخاضعة لإشراف الدولة ولا تهدف لتحقيق ربح.
- الجمعيات والمؤسسات الأهلية في حدود الغرض الذي أنشئت من اجله.
- الجهات التي تباشر أنشطة اجتماعية أو علمية أو رياضية ولا تهدف إلى الربح.
- أرباح صناديق التأمين الخاصة.
- أرباح وتوزيعات صناديق الاستثمار المنشأة وفقا لقانون سوق المال.
- التوزيعات والأرباح عن حصص في أشخاص اعتبارية أخرى.
- أرباح شركات استصلاح أو استزراع الأراضي لمدة 10 سنوات.
- أرباح شركات إنتاج الدواجن وتربية النحل وتربية المواشي وتسمينها ومزارع الأسماك لمدة 10 سنوات من تاريخ مزاولة النشاط.
وفي نهاية رحلتنا مع طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات ، نتمنى لكم الاستفادة من موضوع المقال ، ونود منكم مشاركة المقال عبر الصفحات المتعددة لاستفادة الجميع، ونحن في انتظار ردودكم و تعليقاتكم على المقال.