طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة

طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة بالخطوات والتفاصيل هو ما سنستعرضه لكم في هذا الموضوع، وذلك لكي نتعرف معا على كيفية حساب المبلغ المخصوم إذا كنا مستهلكين أو كنا تجار، كما أننا سوف نوضح لكم مثال تجريبي للمزيد من الفهم.

كما اقدم لك المزيد عن: خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عن طريق النت

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

• ضريبة القيمة المضافة عبارة عن ضريبة غير مباشرة، وهي ضريبة تُفرض في عدد كبير من البلاد منها مصر، وتكون على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها ما عدا السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، وسوف نذكر بعضها لكم.
• وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في ما يقارب ١٦٠ دولة من دول العالم، وما يعود على الدولة من هذه الضريبة يعتبر هو الدخل الأساسي الذي يساهم بشكل أساسي في رفع ميزان الدولة ويساعد في تعزيز ميزانيات الكثير من الدول.
• ومن الجدير بالذكر أن ضريبة القيمة المضافة تفرض على السلع في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، حيث انها ضريبة ممتدة على سلسلة الإمداد، تبدأ الضريبة من أول الإنتاج، ومروراً على مرحلة التوزيع وحتى مرحلة البيع النهائي للمستهلك.

طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة بالخطوات

• طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة بالخطوات تسببت في جدل عند المواطنين خاصة مستهلكين المنتجات التي تنطبق عليها هذه الضريبة، كما يهتم بها كل تاجر وأصحاب المصانع حتي يستطيعون تحديد أسعار السلع المقدمة.
• تحسب ضريبة القيمة المضافة عن طريق طرح قيمة الإنتاج عند البيع أو المخرجات من قيمة مستلزمات الإنتاج أو المدخلات.
• وفي حال إذا كانت قيمة المخرجات تساوى ألف جنيه على سبيل المثال، و قيمة المدخلات تساوي أربعمائة جنيه على سبيل المثال.
• يكون معدل ضريبة القيمة المضافة 10% من هذه القيمة، لذلك تكون الضريبة = (1000-400) × 10 % = 600.
• 600 × 10% = قيمة الضريبة المضافة.

مثال تطبيقي على القيمة المضافة

• سوف نضرب هنا المثال بالتطبيق على مزارع ينتج قمح، ويستخدم هذا المزارع للقمح بعض الأسمدة والمبيدات والبذور التي تقدر بقيمة 25 ألف جنيه على سبيل المثال.
• ودفع نفس هذا المزارع عند الحصاد مبلغ 7000 جنيه، تكلفة تساوي أجور للعمال وتكلفة للحصاد، ثم باع الإنتاج بالكامل إلى مطحن لبيع الخبز بمبلغ 60 ألف جنيه.
• ثم قامت المطحنة بطحن القمح، ومعالجته بتكلفة تبلغ قيمة 8000 جنيه، ثم باعت المطحنة الطحين إلى مصنع لصنع المكرونة بمبلغ 80 ألف جنيه.
• وقام مصنع المكرونة بتصنيع الطحين باستخدام بعض المستلزمات المادية، وبواسطة بعض الخدمات التي تقدر بقيمة 10 آلاف جنيه.
• ثم قام المصنع ببيع المكرونة المنتجة من هذا الطحين بمبلغ يبلغ 130 ألف جنيه إلى وكيل تجارى، وأعاد الوكيل البيع إلى تاجر تجزئة بقيمة 150 ألف جنيه.
• وقام التاجر ببيع البضاعة كلها في الماركت الخاص به إلى المستهلكين بمبلغ قدره 170 ألف جنيه على سبيل المثال، وبفرض وجود ضريبة القيمة المضافة الموحدة بقدر 10%.
• هنا سوف يتم ال10% ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج لأنها تفرض على الجميع من المخبر إلى المستهلك، أي أن قيمة الضريبة المضافة على المستهلك تكون 10% * 170 الف جنية.

هل تعلم: طريقة حساب قيمة جمارك السيارات في مصر

طريقة حساب المبلغ قبل الضريبة

إذا كان التاجر يريد معرفة المبلغ الذي حصل عليه قبل تطبيق الضريبة، او اذا كان يريد معرفة الربح الذي عاد عليه بعد خصم ضريبة القيمة المضافة، فيوجد معادلة خاصة لذلك.

المعادلة هي: صافى الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد تطبيق الضريبة ÷ (100%- مقدار الضريبة)

السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة في مصر

تعرف فيما يلي على بعض السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة في مصر:

• السجائر بأنواعها.
• التبغ والمعسل.
• البنزين و السولار والكيروسين.
• المازوت والديزل أويل.
• بعض زيوت الطعام.
• والمقرمشات والحلوى والشيبسي والسناكس.
• أنواع من الأسمدة والمبيدات الزراعية والجبس.
• اعمال المقاولات وأعمال التشييد والبناء.
• الصابون والمنظفات الصناعية.
• للاستخدام المنزلي.
• وسائل النقل المكيف منها سواء الأتوبيس أو سكة حديد.
• الإنتاج السينمائي.
• كروت الشحن.
• التليفزيونات فيما فوق 32 بوصة.
• الثلاجات فيما فوق 16 قدما.
• أجهزة تكييف الهواء.
• المياه الغازية.
• منتجات العطور.
• منتجات التجميل.
• البيرة والمشروبات الكحولية.
• سيارات الركوب.

إليك مـــن هــــنــــا: الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

هنا نشرح لك قائمة ببعض السلع المعفاة تماما من ضريبة القيمة المضافة كليا:

• تعفى ألبان الأطفال والألبان عموما ومنتجات صناعة الألبان والمنتجات المصنعة باستبدال عنصر أو أكثر من عناصر الألبان بشكل نهائي.
• تعفى محضرات أغذية الأطفال الرضع.
• لا يوجد ضريبة مضافة على البيض فيما عدا المبستر.
• لا يوجد ضريبة على الشاي والسكر والبن.
• تعفي منتجات المطاحن، ولكن لا يعفي الدقيق الفاخر أو الدقيق المخمر المستورد.
• يعفى الخبز بجميع اشكاله وأنواعه.
• تعفى المكرونة، ما عدا المكرونة الحاوية على السيمولينا.
• تعفى الحيوانات التي تؤكل، والطيور الحية أو الطيور المذبوحة الطازجة أو المجمدة.
• لا توجد ضريبة على الخضروات والأصناف حتى إن كانت المحفوظة والمصنعة من اللحوم.
• تعفى الأسماك والكائنات المائية سواء الطازجة أو المجمدة.
• تعفى جميع المحاضرات والأصناف المحفوظة والمصنعة من الأسماك، بما فيهم الرنجة المدخنة، لكن لا يعفي الكافيار.
• تعفى المنتجات الزراعية من بذور وتقاوي وشتلات، ولا يعفي التبغ.
• تعفى بعض منتجات البقالة مثل الحلاوة الطحينية والطحينة ويعفي العسل سواء الأسود أو عسل النحل.

في ختام المقال عن طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة بالخطوات نكون قد بينا لكم القيمة المضافة بالتفصيل، وتعرفنا على مثال توضيحي لها، شاركوا المقال واكتبوا المقالات التي تريدون من الموقع تقديمها في الفترة القادمة.