ما هي كيفية حساب الضريبة على الأنشطة التجارية والصناعية؟ وما هي كيفية حساب الأرباح؟ تساعدك الإجابة على تلك التساؤلات في معرفة الخصم الضريبي المستحق على المنشاة التجارية أو الصناعية.
قد يشعر الكثير من الناس ببعض الصعوبة في حساب الضريبة بشكل عام، فلذلك يسر موقع صناع المال أن يعرض كيفية حساب الضريبة على الأنشطة التجارية والصناعية.
كيفية حساب الضريبة على الأنشطة التجارية والصناعية
تُفرض ضريبة أرباح الأنشطة التجارية والصناعية على الممولين بنسب يتم تحديدها من مصلحة الضرائب مقابل الأعمال الصناعية والتجارية والتوريدات والاستشارات وكذلك الخدمات.
وتُسدد هذه الضريبة من خلال تقديم نموذج 42 يحمل اسم الممول مدة ثلاث شهور ويكون أقصاها شهور (أبريل يوليو أكتوبر ويناير) وتقدم الضرائب المستحقة إلى المأمورية المعنية وحساب الأرباح يكون كما يلي:
- قم بتحديد القيمة الإجمالية للربح.
- حدد التكاليف الأزمة الخصم من الضرائب.
- اطرح قيمتهما.
- فإذا كان القيمة الإجمالية للربح هي 50 ألف جنيه والتكاليف قيمتها 30 ألف جنيه فالربح الخاضع للضرائب هنا هو 20 ألف جنيه.
اقرأ أيضًا: قانون الضرائب على الدخل في مصر
تكاليف يجب حذفها من قيمة الربح
وهناك مجموعة من التكاليف التي يجب خصمها من قيمة صافي الربح فهي لا تخضع للضرائب ومنها ما يلي:
- ينص القانون على خصم تكاليف إيجار المحال التجارية أو إيجار محل الأنشطة الصناعية.
- الاستهلاكات يتم خصمها من الضرائب والمقصود هنا كل ما يتمه استهلاكه أثناء العملية الصناعية أو التجارية من مواد خام أو معدات حديثة أو حتى تجديد المحال الصناعية أو التجارية فكل تلك التكاليف تدخل تحت بند الاستهلاك ويتم خصمها من الضرائب.
- تكلفة إيجار الآلات والمعدات إذا كانت النشاط التجاري أو النشاط الصناعي يحتاج إلى استئجار بعض اللات لاستكمال العملية الإنتاجية فإن تلك المصروفات تُخصم من الضريبة.
- يجب خصم الضرائب الأخرى غير ضريبة الأرباح فينص القانون على خصم الضرائب المستحقة من المنشأة سواء كانت ضرائب محلية أو عالمية مصرية أو غير مصرية أصلية أو إضافية مع الوضع في الحساب الرسوم الجمركية والدمغات وتكاليف الإنتاج ويتم فقط احتساب القيمية الربحية للنشاط التجاري أو الصناعي.
- الأجور ومستحقات العاملين لا تٌحتسب ضمن مستحقات الضرائب فهذه من أهم التكاليف التي على عاتق المؤسسة التجارية أو المنشاة الصناعية.
- أقساط التأمين الصحي التي تدفعها المنشأة لصالح الموظفين لا تدخل في حساب الضرائب.
- مكافأة نهاية الخدمة لا تُحتسب ضمن الضرائب لأنها من ضمن التكاليف.
- تكاليف حملات الدعاية والأعلان تخصم من قيمة الأرباح ما دمت حملات صغيرة تتم بشكل دوري أما الحملات الإعلانية التي تتميز بالضخامة فيكون خصمها على مدة تتراوح ما بين الثلاث سنوات إلى خمسة على حسب ما تحدده مصلحة الضرائب.
اقرأ أيضًا: شرائح الضرائب على الدخل والعقوبات القانونية على جريمة التهرب الضريبي
تكاليف يتم خصمها من الضرائب
يوجد أيضًا بعض التكاليف الأخرى التي يجب خصمها من الضرائب وصافي الربح وهي لا تدخل عند حساب الضريبة رغم عدم معرفة الكثير من الناس بها وهي تكمل البنود الأخرى، ومنها ما يلي:
- المصروفات العامة فالإكراميات والمكافآت والعمولات من أهم بنود التكاليف التي يجب خصمها عند احتساب قيمة الضريبة.
- المبالغ المخصصة لمواجه الخسارة المالية والأعباء الأخرى فقد لا يعرف البعض أن تلك المبالغ تُخصم من الضرائب وتندرج تحت تكاليف السنة التالية ويتم خصمها من مبلغ الربح وإذا لا يغطي هذا المبلغ تلك الخسارة يتم ترحيل المبلغ إلى السنة التالية، وإذا تبقى جزء من هذه الخسارة يُرحل إلى السنة التالية فالخسارة تُستني من قاعدة استقلال السنة الضريبة.
- فوائد القروض لا تندرج ضمن حساب الضرائب مادام هذا القرض هدفه تغطية احتياجات المنشاة التجارية أو الصناعية أما القروض التي تكون بدوافع شخصية فؤادها لا تٌخصم من الضرائب.
- التكاليف القضائية أو التعويضات والغرامات، كأتعاب المحامين والخبراء الماليين مادامت هذه التكاليف مرتبطة بالمنشة المستحقة للضرائب وكذلك الغرامات والتعويضات المتعلقة بتلك المنشاة، ولا تُخصم الغرامات والرسوم القضائية التي لها علاقة بالحياة الشخصية لصاحب النشاط.
- تكاليف التأمين ضد الأضرار التي تلتزم بها المنشأة لتأمينها من الحوادث كالحرائق تُخصم من قيمة الربح الإجمالي، وكذلك أو حتى أقساط التأمين على حياة صاحب المنشأة أو أحد أفراد أسرته بشرط ألا تتجاوز هذه الأقساط 15% من قيمة صافي الربح أو 3000 جنيه مصري.
- الإعانات والتبرعات تعفي مصلحة الضرائب المصرية من قيمة تبرعات المنشأة إلى المؤسسات الخيرية والجمعيات المعترف بها من الحكومة المصرية بشرط ألا تتجاوز التبرعات 10% من صافي ربح المنشأة بعدما كانت بنسبة 7% وقد فرق القانون بين الإعانات والتبرعات.
حساب الأرباح
لكي تحتسب قيمة الضرائب بشكل صحيح يجب عليك معرفة أنواع الأرباح التي تستحق الضرائب وتلك الأرباح تكون كما يلي:
- أرباح الاستغلال تعتبر هذه الأرباح هي الأرباح الناتجة عن النشاط الأساسي للمنشأة من خلال الفرق بين قيمة المبيعات والمشتريات والمنتجات المتبقية من نهاية السنة.
- الأرباح الفرعية وتكون تلك الأرباح الناتجة عن أشياء غير النشاط الأساسي للمنشاة التجارية أو الصناعية، حتى إذ كان له صلة غير مباشرة بها فمثلاً أرباح حقوق الملكية الفكرية أو حقوق الاختراع أو حقوق استغلال العلامة التجارية، والأرباح الناتجة عن إيجار المنشأة.
- الأرباح الرأسمالية وهي الأرباح المتعلقة بالأصول الرأسمالية الثابتة في حالة بيع صاحب المنشأة أحد الأصول الثابتة التابعة لها وارتفعت قيمة الأصل فإن الربح الناتج عن البيع يخضع إلى مصلحة الضرائب.
اقرأ أيضًا: موقع مصلحة الضرائب المصرية شئون العاملين وطرق التواصل معها
النفقات الواجبة الخصم من الضرائب
يوجد بعض النفقات التي لا يجب إدراجها ضمن مستحقات الضرائب ومن تلك النفقات ما يلي:
- نفقات نشاط المنشأة الأصلي وهي تلك النفقات التي يكون السبب الرئيس منها هو زيادة الربح للمنشأة والآلات الحديثة أو الدعاية أو زيادة العمالة وهكذا.
- المصروفات الإدارية وهي تلك النفقات التي يكون الغرض منها هو زيادة القوة الإنتاجية للمنشأة وليس زيادة الأصول الثابتة التي تندرج تحت بند المصروفات الرأسمالية.
- النفقة المؤكدة فمصلحة الضرائب لا تقبل النفقات المحتملة الحدوث يجب أن تكون هذه النفقة حتمية.
- نفقات ذات العام أي لا يجي خصم النفقات من سجل الضرائب إلا إذا كانت ضمن نفقات نفس العام.
كيفية حساب الضريبة على الأنشطة التجارية والصناعية بسيطة، ولكن يجب عليك معرفة البنود التي لا تُحتسب ضمن الضرائب المستحقة حتى تعلم قيمة الضرائب بالتحديد.