كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية بالتفصيل

كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية بالتفصيل ومكوناتها والمتطلبات الازمة لإعدادها وغيرها من النقاط الهامة يمكنك التعرف عليها عبر موقع صناع المال، حيث أن كل الشركات تحتاج إلى معرفة كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية، هذه القائمة هامة جداً فهي تستخدم في ترتيب بعض التزامات الخاصة بالشركات، لذلك سوف نتحدث عن تلك القائمة بالتفصيل من خلال مقالنا هذا.

اقرأ من هنا عن: التحليل المالي للقوائم المالية

مفهوم قائمة التدفقات النقدية

مفهوم قائمة التدفقات النقدية
مفهوم قائمة التدفقات النقدية
  • هذه القائمة تقوم بتوضيح كافة الأمور النقدية الصادرة من الشركة، كما تقوم بعرض كافة الأمور النقدية الواردة للشركة في نفس القائمة.
  • حيث أنها تعلب دور هام جداً في تنظيم كافة الالتزامات المالية أيضاً الخاصة بالشركة، لذلك هذه القائمة هامة جداً.
  • إن تم عمل هذه القائمة بشكل غير دقيق وغير صحيح، سوف يؤدي إلى فشل الشركة بالكامل، لأن نجاح الشركة تتأثر بهذه القائمة المالية.

ولا يفوتك قراءة مقالنا عن: آخر قرارات البنك المركزي المصري بخصوص القروض مستحقة السداد

ما هي مكونات قائمة التدفقات المالية؟

هذه القائمة تتأثر بعدة تغيرات نقدية خلال العام، فهي تتكون من 3 عناصر وأجزاء هامة وهم كالآتي:

  • الجزء الأول المتعلق بالتدفقات النقدية الخاصة بالتشغيل وهي عبارة عن المبيعات + المدينين أول الفترة من العام – المدينين أخر الفترة من العام.
  • الجزء الثاني المتعلق بالتدفقات النقدية الخاصة بالاستثمار وهي عبارة عن تكلفة البضاعة التي تم بيعها + المخزون المتواجد آخر الفترة – المخزون المقيد أول الفترة – الدائنين آخر الفترة + الدائنين أول الفترة من العام.
  • الجزء الثالث المتعلق بالتدفقات النقدية الخاصة بالتمويل وهي عبارة عن المصروفات الخاصة بالتشغيل – مصروف الاستهلاك + المصروفات التي تم دفعها مقدماً في آخر الفترة – المصروفات التي تم دفعها مقدماً أول الفترة + المصروف المستحق أول الفترة.
  • يتم تجميع كل هذه الأجزاء لنحصل على الرقم الخاص خلال الفترة المحددة للقائمة، لذلك كان علينا معرفة كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية.

كما أدعوك للتعرف على: تعريف المشتقات المالية وانواعها المختلفة

المتطلبات اللازمة لإعداد قائمة التدفقات المالية

المتطلبات اللازمة لإعداد قائمة التدفقات المالية
المتطلبات اللازمة لإعداد قائمة التدفقات المالية

يوجد بعض المتطلبات الواجب توافرها حتى يتم إعداد هذه القائمة بشكل صحيح، يكون هذا طبقاً لمعايير دولية والمتطلبات هي كالآتي:

1. عرض التدفقات المالية

  • لابد أن تقوم كل المؤسسات بعمل قائمة خاصة بها وبالمصنفات الرئيسية، هذه القائمة تحتوي على كافة المدفوعات وأيضاً المقبوضات، يتم هذه الخطوة من خلال عدة أنشطة.
  • في البداية لابد من عرض التدفقات النقدية الخاصة بالأنشطة التشغيلية، يتم هذه الخطوة بشكل مباشر ويظهر من خلال تبويب كافة المدفوعات والمقبوضات.
  • يتم تحديد هذه القائمة من خلال الاستعانة بكافة السجلات الحسابية المتواجدة في الشركة، كما يتم الاعتماد على القوائم مثل قائمة الدخل.
  • كما يمكن تحديد هذه الأنشطة بطريقة غير مباشرة، هذا يتم من خلال تعديل صافي الربح أو صافي الخسارة، حيث يتم ذلك من خلال حدوث تغييرات في أرصدة المخزون، كما يتم إضافة الدائن والمدين.
  • كما يمكنك عرض صافي التدفقات من خلال البيانات الخاصة بالإيرادات والمصروفات المذكورة أيضاً في قائمة الدخل.
  • كما يتم عرض التدفقات النقدية من خلال الأنشطة التمويلية والاستثمارية، حيث لابد أن تكون الوحدة الاقتصادية منفصلة عن أي بنود أساسية.
  • يمكنك أن تقوم بعمل تقرير للتدفقات النقدية ويكون هذا بناءً عن صافي الربح.
  • أما بالنسبة للمقبوضات فهذا البند له علاقة بالبنود التي يكون لها معدل خاص بالدوران، هذا بالإضافة إلى أن فترة الاستحقاق تكون قصيرة.

2. يتم عرض التدفقات النقدية بالعملة الأجنبية

  • قد يمكن تسجيل التدفقات النقدية بالعملة الأجنبية، يتم ذلك من خلال تسجيل السعر بهذه العملة بدلاً من العملة الخاصة بالدولة.
  • كما يتم تسجيل هذه التدفقات بالعملة الأجنبية واستبدالها بعملة الدولة، وهذا يعتمد على مبلغ التحويل في التاريخ الخاص بهذا التدفق النقدي.
  • قد يتم ترجمة التدفقات والتي تخص المؤسسة التابعة لها، ويتم ذلك من خلال مبلغ التحويل الذي يتم بين العملة الأجنبية والعملة المحلية بنفس التاريخ.
  • قد تظهر التدفقات بالعملة الأجنبية وذلك بطريقة تكون مناسبة حسب المعيار المحاسبي الدولي.
  • في هذا البند لا يتم النظر إلى الربح أو الخسارة التي لم يحققها التغير والتحويل بين العملات، حيث يتم عرضها بطريقة غير مرتبطة بالتدفقات النقدية.

3. البنود الغير عادية

  • تعد هذه البنود مستقلة تماماً عن التدفقات المالية والتي لها علاقة بالربح والخسارة، وبالتحديد التي قد تظهر في الحوادث والعمليات التي تميز الأنشطة الطبيعية للهيئات الاقتصادية.
  • كما تساعد هذه الأنشطة مستخدمي البيانات المالية لفهم طبيعتها، هذا بالإضافة إلى التعرف على تأثير هذه التدفقات على المؤسسة في الوقت الحالي وأيضاً في المستقبل.

4. الفائدة مقسوم الأرباح

  • لابد من توضيح التدفقات النقدية التي تبين الفوائد ومقسوم الأرباح بشكل مفصل ومستقل.
  • كما لابد من إجراء عملية التبويب من وقت إلى آخر، ولا يتم التفرقة بين الأنشطة التشغيلية والاستثمارية وأيضاً التمويلية.
  • كما يتم تحديد أي مبالغ مالية قد تم دفعها خلال الفترة الزمنية الخاصة بتجهيز تلك القائمة، حيث أن المصروفات يتم توضيحها أيضاً في قائمة الدخل.
  • وأخيراً يتم وضع الفوائد التي قد تم تسليمها والفوائد المدفوعة، ولا ننسى إضافة الأرباح في عملية التبويب وهذ هي التدفقات النقدية التشغيلية.

5. الضرائب على الدخل

  • ضريبة الدخل يتم إنشائها نتيجة الصفقات التي تنتج عن التدفقات المالية، وذلك عن طريق أنها تعتبر من الأنشطة الاستثمارية أو الأنشطة التشغيلية أو الأنشطة التمويلية.
  • لكن في أوقات كثيرة لا يتم تحديد تلك التدفقات بناءً عن الأنشطة، لأن قد تنشأ هذه الأنشطة في فترة مختلفة عن فترة التدفقات النقدية الخاصة بالمعاملات.
  • لذلك فإن الضرائب يتم دفعها ووضعها في التدفقات النقدية بناءً عن أنشطة التشغيل، لذلك كان علينا معرفة كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية.

ولا تتردد في زيارة مقالنا عن: من هو الدائن ومن هو المُدين من حيث التعريف القانوني لكلٍ منهما

كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية

كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية
كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية

إن كنت تريد معرفة كيفية إعداد قائمة التدفقات النقدية يتم هذا من خلال طريقتين، الطريقة الأولى المباشرة والطريقة الثانية الغير مباشرة وهم كالآتي:

أولاً: الطريقة المباشرة لعمل قائمة التدفقات النقدية

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

  • يتم استخدام هذه الخطوة من خلال استخدام صافي الربح قبل وضع الفوائد والضرائب التي يتم توضيحها في قائمة الدخل، ثم يتم تحويله إلى الأساس النقدي هذا بدلاً من الاستحقاق.
  • حيث يتم إضافة الإهلاك الخاص بالأصول الغير متداولة وقيمة إهلاك الأصول أيضاً الغير ملموسة، وأي نفقات قد لا تحتاج إلى نقود مدفوعة.
  • ثم يتم طرح أي مكاسب مع إضافة أي خسائر ناتجة عن الأصول الغير متداولة أو الاستثمارات المالية بعد التخلص منها.
  • ثم يتم طرح أي تغير قد حدث في الأصول التشغيلية المتداولة.
  • يتم إضافة التغيير في المتطلبات التشغيلية أيضاً المتداولة.
  • ثم طرح النقدية التي تم دفعها كمصروف للفائدة.
  • وأخيراً طرح النقدية المدفوعة كضريبة على الدخل.

قائمة التدفقات النقدية الأنشطة الاستثمارية

  • يتم تحديد هذه التدفقات إن حدث أي تغير في المنشأة وذلك إن تم بيع أو شراء أي أصول ثابتة أو إن حدث أي استثمارات مالية.
  • حيث يظهر صافي التدفقات أما ربح أو خسارة هذا مع بيع الأصول الغير متداولة.

قائمة التدفقات النقدية الأنشطة التمويلية

  • يتم تحديد هذه التدفقات من خلال النظر في أي تغيير خاص بالمطلوبات إن كانت قصيرة الأجل أو أي عملية اقتراض طويلة الأجل.
  • وفي هذا الجزء يتم توضيح أي تغير قد حدث في حقوق الملكية أو في حالة توزيع أي أرباح أو في حالة زيادة في رأس المال، وبهذا نكون قد تعرفنا على كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية.

ثانيا: الطريقة الغير مباشرة لعمل قائمة التدفقات النقدية

هذه الطريقة لا تختلف كثيراً عن الطريقة السابقة، لكن هنا يتم تحديد القائمة من خلال عدة معادلات وهي:

  • المبالغ النقدية من بيع البضاعة = صافي المبيعات + النقص في الذمة المدينة خلال العام أو _ إن كان هناك زيادة في الذمة المدينة خلال العام.
  • المدفوعات النقدية في حالة شراء مخزون أو سداد موردين = تكلفة المبيعات بالكامل + النقص من الذمة الدائنة خلال العام _ أو الزيادة في الذمة الدائنة خلال العام + زيادة في المخزون خلال العام _ أو النقص في المخزون خلال العام.
  • المدفوعات المالية للمصروفات التشغيلية = المصروفات التشغيلية المتواجدة في قائمة الدخل وإهلاك الأصول الغير متداولة + مصروف الأصول الغير ملموسة + الزيادة في المصروفات المدفوعة خلال العام _ النقص في المصروفات المدفوعة خلال العام + أي نقص في المصروفات المستحقة للدفع _ الزيادة في مصروفات المستحقة للدفع.

يمكنك التعرف على المزيد عبر: ما الفرق بين قائمة الدخل والميزانية العمومية ؟

في الختام لقد تناولنا كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية بكل الطرق المباشرة والغير مباشرة، كما أوضحنا متطلبات هذه القائمة ومكوناتها.

قد يعجبك أيضًا
التعليقات

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني.

تعليق 1
  1. سامى مهران يقول

    مقال رااااااااااائع
    تحياااااااااااااتى لكم