إيجابيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع

إيجابيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع عديدة، ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها حكومات الدول على المواطنين تجنى منها الكثير من المال التي من خلاله تستطيع توفير منتجات وخدمات عديدة للمواطنين الفقراء، سوف نتعرف على إيجابيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع وأنواع هذه الضرائب وكل ما يتعلق بموضوع الضرائب من خلال موقع صناع المال.

إيجابيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع

يوجد العديد من إيجابيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع ولكن قبل شرح تلك الإيجابيات سوف نتعرف على مفهوم ضريبة القيمة المضافة على السلع، ضريبة القيمة المضافة على السلع هي ضريبة مالية غير مباشرة تكون على فرق السعر بين تكلفة المنتج الأصلية وبيعه.

تفرضها حكومة الدولة على السلع في كل مرحلة من مراحل إنتاج هذه السلعة بنسبة معينة تحددها الدولة دون النظر إلى دخل المستهلكين، الجدير بالذكر أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة حديثة تم استخدامها لأول مرة خلال الحرب العالمية الأولى من قبل فرنسا وألمانيا ثم فرضتها الدول الأخرى بعد ذلك.

حيث إن فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع لها العديد من الإيجابيات على الدولة وعلى الفرد أيضًا، من هذه الإيجابيات التالي:

  • من خلال ضريبة القيمة المضافة تقدم الدولة العديد من الخدمات شبه المجانية للمواطنين أبرزها في مجال التعليم والصحة.
  • تنظيم السوق المحلي من خلال حماية المنتجات.
  • تحسين كفاءة الإيرادات الضريبية.
  • التقليل من التهرب الضريبي للأشخاص المستوردين للسلع من خلال زيادة كفاءة تحصيل الإيرادات..
  • تفرض هذه الضريبة على المستوردين لا الصادرين إذًا فهي ضريبة حيادية.
  • توفير الأموال لدى المواطنين الفقراء وتقليل أعباء الشراء عليهم.
  • عند شراء المواطنين للسلع يوفر ذلك أموال عديدة بشكل منتظم للحكومات مما يجعلها تقدم خدمات عديدة للمواطنين الفقراء.

اقرأ أيضًا: نسبة الضرائب في مصر

سلبيات فرض ضريبة القيمة المضافة

على الرغم من وجود العديد من إيجابيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع، يوجد أيضًا العديد من سلبيات فرض هذه الضريبة على المواطنين والحكومات، من سلبيات فرض ضريبة القيمة المضافة ما يلي:

  • نسبة الانكماش الاقتصادي المحلي سوف تزيد بشكل ملحوظ طبقًا لما قاله العديد من الاقتصاديون في فرض ضريبة القيمة المضافة.
  • زيادة ضريبة القيمة المضافة على كل مرحلة من مراحل إنتاج السلع تزيد من سعر المنتج خاصةً إذا كان مستورد.
  • التهرب الضريبي في بعض الأحيان من خلال الشركات الصغيرة التي تقوم بعمليات بيع وشراء بدون مستندات رسمية.
  • فرض ضريبة القيمة المضافة للسلع على كل طبقات المجتمع دون النظر إلى الدخل مما يؤثر ذلك على محدودي الدخل أو أصحاب التجارات الصغيرة.
  • عدم وجود فواتير خاصة بهذه السلع مما يحدث مشاكل عديدة خاصة في أنشطة المقاولات.

مفهوم التهرب الضريبي

هو سلوك غير قانوني يقوم به الشخص الذي عليه دفع ضرائب للدولة أيًا كان نوعها بالاحتيال على القانون لعدم سداد هذه الضريبة أو سداد جزء منها فقط، حيث أن هذا الأسلوب تتبعه الشركات الصغيرة التي ليس لديها مستندات رسمية، فيقوم الأشخاص بتقديم فواتير غير رسمية بها أسعار أقل من الأسعار الحقيقة لشراء تلك المنتجات وبالتالي يتم تسجيل هذه الأسعار في السجلات الضريبية.

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

ليست كل المنتجات تخضع لضريبة القيمة المضافة، هناك بعض المنتجات لا تفرض عليها الحكومة هذه الضريبة ومنها:

  • منتجات وخدمات الطب البيطري والمنتجات الصيدلانية.
  • جميع المنتجات الزراعية من آلات ومعدات.
  • السلع الغذائية الأساسية.
  • جميع الخدمات المجانية في التلفزيون.
  • منتجات الأطفال بكافة أنواعها.
  • خدمات التدريب والبحث العلمي.
  • الكتب الدراسية.
  • خدمات المتاحف والوثائق.
  • خدمات دور العبادة.
  • منتجات الألبان.
  • منتجات المطاحن.
  • الطيور والأسماك.
  • الغاز والبترول.
  • ورق الكتب والمجلات.
  • خدمات النقل البري.
  • أجزاء الطائرات وقطع غيارها.
  • الذهب والفضة الخام.
  • خدمات الأراضي الزراعية من رعاية ومحاصيل وعمال.
  • الأطراف الصناعية للجسم.
  • الأجهزة الصناعية داخل وخارج الجسم مثل أجهزة السمع ومرشحات الكلى.
  • العمليات المصرفية في البنوك.
  • خدمات نقل ودفن الموتى.
  • النفايات المعاد تدويرها.
  • منتجات الأعلاف للحيوانات والطيور.
  • خدمات التأمين الصحي.
  • خدمات المؤسسات غير الهادفة للربح.
  • مقاعد المعاقين سواء كاملة أو قطع غيارها.
  • المواد الطبيعية للمناجم.
  • خدمات رعاية الشباب والرياضة.
  • خدمات مكتب البريد.
  • جميع منتجات المصانع التي تنتج مواد للتصدير.
  • يتم إعفاء السياح من هذه الضريبة في بعض الدول.

اقرأ أيضًا: الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

أنواع الضرائب

يوجد العديد من أنواع الضرائب المباشرة وغير المباشرة التي يدفعها المواطنون والتي تتمثل في:

1- ضريبة المبيعات

 تعد ضريبة المبيعات من أنواع الضرائب المباشرة التي يتم فرضها على كل مرحلة يتم تداول السلعة فيها إلى أن تصل للمستهلكين، سواء كانت هذه السلعة محلية أو مستوردة.

2- ضريبة الدخل

 تعد ضريبة الدخل من أنواع الضرائب المباشرة التي يدفعها الأفراد العاملون في الشركات الحكومية أو الخاصة في جميع المهن المختلفة على دخلهم الشهري وتدفعها كذلك الشركات على الأرباح السنوية لها.

3- ضريبة القيمة المضافة

 تعد ضريبة القيمة المضافة من أنواع الضرائب غير المباشرة وهي ضريبة عامة تفرض على جميع الأنشطة التجارية عند شرائها من قبل المستهلكين، فيطلق عليها ضريبة السلع والخدمات التي تم استخدامها في منتصف القرن العشرين.

4- ضريبة الرسوم الجمركية

 تفرض هذه الضريبة على المنتجات والسلع القادمة من الدول الخارجية من مصاريف نقل وشحن، حيث تعتمد هذه الضريبة على الفواتير التي يأتي بها المستوردون من الخارج، فتكون هذه الضريبة مرتفعة مما يؤدى إلى ارتفاع سعرها للمواطنين المحليين، وأحيانًا يكون هناك اتفاقيات بين الدول في عمليات التجارة تجعل الضرائب مخفضة على السلع.

5- الضريبة التصاعدية

 تكون هذه الضريبة على حسب مستوى الدخل الشهري الإضافي للفرد، فكلما كان مستوى الدخل عالي كلما ارتفعت هذه الضريبة وكلما كان مستوى الدخل منخفض كلما انخفضت هذه الضريبة وتسمى حينها ضريبة التصاعد بالأجزاء، حيث يتم احتساب متوسط الضريبة من خلال الدخل الشهري على الضرائب المدفوعة.

هناك نوع أخر من الضرائب التصاعدية يسمى التصاعد الإجمالي وفيه تفرض الضريبة على حسب كل طبقة من طبقات المجتمع بنسب معينة.

6- الضريبة العقارية

هي الضريبة التي يتم فرضها على الوحدات السكنية ومنها نوعين:

  • الوحدة السكنية التي تزيد قيمتها عن 2 مليون جنيه يتم فرض ضرائب على أصحابها تسمى الضريبة العقارية.
  • الوحدة السكنية التي يبيعها أصحابها مرة واحدة تخضع للضريبة العقارية التي تسمى بالتصرف العقاري، والتي تكون بنسبة 2.5% للدولة، أما إن كانت لأكثر من مرة فحينها تخضع لضريبة الأرباح وليست ضريبة التصرف العقاري.

7- ضريبة الأرباح على الأنشطة المختلفة

تعد هذه الضريبة من أنواع الضرائب المباشرة التي تفرض على كافة الأنشطة التجارية والصناعية من أصحاب المحلات والشركات الصغيرة والمنشآت الفردية والحرفيين أيضًا وليست على أشخاص بعينها.

اقرأ أيضًا: تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة وإيجابياتها وسلبياتها وأهمية تطبيقها

نسبة الضرائب حسب الدخل

قسم النظام الضريبي الضرائب التي يدفعها الأفراد إلى شرائح حسب مستوى الدخل لديهم، حيث تم تقسيمها كالتالي:

  • الشريحة الأولي: يتراوح فيها دخل الفرد من 15 إلى 30 ألف جنيه سنويًا تكون نسبة الضرائب حينها 2.5%
  • الشريحة الثانية: يكون دخل الفرد فيها من 30 إلى 40 ألف جنيه سنويًا حينها تكون نسبة الضريبة 10%
  • الشريحة الثالثة: يتراوح فيها الدخل من 45 إلى 60 ألف جنيه سنويًا فتكون نسبة الضرائب فيها 15%
  • الشريحة الرابعة: يكون الدخل فيها بين 60 إلى 200 ألف جنيه سنويًا فتكون نسبة الضرائب فيها 20%
  • الشريحة الخامسة: دخل الفرد الذي يزيد عن 200 ألف جنيه تكون نسبة الضرائب فيه 25%

توفير منتجات وخدمات عديدة للمواطنين الفقراء من أهم إيجابيات فرض الضرائب على السلع، وذلك لأن الفرد يحتاجها بشكل يومي.

قد يعجبك أيضًا
التعليقات

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني.